Главная / Полезные материалы / Бухгалтерская отчетность / Где взять данные для заполнения баланса и формы № 2

Где взять данные для заполнения баланса и формы № 2

Журнал "Главбух" № 12/2009

Таблицы, приведенные здесь, помогут быстро и безошибочно заполнить баланс и Отчет о прибылях и убытках за 6 месяцев 2009 года. По каждой строке отчетности мы привели информацию — с каких счетов бухгалтерского учета брать данные для заполнения.

С каких счетов взять данные для заполнения баланса

Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Нематериальные активы	110	Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 — если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)
Основные средства	120	Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01)
Незавершенное строительство	130	Остаток по счету 07. Остаток по счету 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам «Приобретение нематериальных активов» и «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)
Доходные вложения в материальные ценности	135	Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02
Долгосрочные финансовые вложения	140	Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты)
Отложенные налоговые активы	145	Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы	150	Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса
Итого по разделу I	190	Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150

Заполняем раздел II «Оборотные активы»

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Запасы	210	Сумма строк 211—217
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	Остаток по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 16 (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ)
животные на выращивании и откорме	212	Сальдо счета 11
затраты в незавершенном производстве	213	Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46
готовая продукция и товары для перепродажи	214	Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров)
товары отгруженные	215	Сальдо счета 45
расходы будущих периодов	216	Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты	217	Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»
в том числе покупатели и заказчики	231	Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 69. Дебетовое сальдо счета 71. Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»
в том числе покупатели и заказчики	241	Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Краткосрочные финансовые вложения	250	Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты
Денежные средства	260	Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» — если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие оборотные активы	270	Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса
Итого по разделу II	290	Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270
Баланс	300	Сумма строк 190 и 290

Заполняем раздел III «Капитал и резервы»

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Уставный капитал	410	Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	Сальдо счета 81 (в круглых скобках)
Добавочный капитал	420	Сальдо счета 83
Резервный капитал	430	Сумма строк 431 и 432
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	Сальдо счетов 84 и 99
Итого по разделу III	490	Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411

Заполняем раздел IV «Долгосрочные обязательства»

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Займы и кредиты	510	Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства	515	Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства	520	Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 76 со сроком погашения более 12 месяцев
Итого по разделу IV	590	Сумма строк 510, 515 и 520

Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Займы и кредиты	610	Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражена задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
Кредиторская задолженность	620	Сумма строк 621—625
в том числе: поставщики и подрядчики	621	Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена краткосрочная задолженность перед поставщиками и подрядчиками
задолженность перед персоналом организации	622	Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям») и счета 73. Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
задолженность перед государ-ственными внебюджетными фондами	623	Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»
задолженность по налогам и сборам	624	Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»
прочие кредиторы	625	Кредитовое сальдо субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счета 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)
Задолженность перед участ-никами (учредителями) по выплате доходов	630	Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70
Доходы будущих периодов	640	Кредитовое сальдо по счетам 86 и 98
Резервы предстоящих расходов	650	Остаток по счету 96
Прочие краткосрочные обязательства	660	Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»
Итого по разделу V	690	Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660
Баланс	700	Сумма строк 490, 590 и 690

Заполняем справку о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Строка справки	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Арендованные основные средства	910	Сальдо забалансового счета 001
в том числе по лизингу	911	Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	Сальдо забалансового счета 002
Товары, принятые на комиссию	930	Сальдо забалансового счета 004
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	Сальдо забалансового счета 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	Сальдо забалансового счета 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	Сальдо забалансового счета 009
Износ жилищного фонда	970	Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование (например, 012)

С каких счетов взять данные для заполнения формы № 2

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Строка Отчета	Код строки	Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже — то вычитается из него
Валовая прибыль	029	Разница между строками 010 и 020
Коммерческие расходы	030	Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44
Управленческие расходы	040	Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26
Прибыль (убыток) от продаж	050	Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040

Прочие доходы и расходы

Строка Отчета	Код строки	Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
Проценты к получению	060	Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению
Проценты к уплате	070	Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях	080	Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях
Прочие доходы	090	Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС
Прочие расходы	100	Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы

Корректировка бухгалтерской прибыли

Строка Отчета	Код строки	Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	Строка 050 + строка 060 – строка 070 + строка 080 + строка 090 – строка 100
Отложенные налоговые активы	141	Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 140, если отрицательный — вычитают)
Отложенные налоговые обязательства	142	Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (если результат положительный, его вычитают из строки 140, если отрицательный — прибавляют)
Текущий налог на прибыль	150	В этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет
Корректировка налога на прибыль	151	По этой строке отражается сумма недоплаты или переплаты по налогу из-за ошибок в прошлых налоговых периодах
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	Строка 140 (+/–) строка 141 (+/–) строка 142 – строка 150

вернуться в раздел "Полезные материалы"

Подписка на рассылку
E-mail:
Имя: