Вебинар КБА НКО для руководителей и бухгалтеров некоммерческих организаций 23 марта 2017г

Прошел вебинар Клуба бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций. На вопросы участников вебинара ответили Павел Юрьевич Гамольский, основатель и ведущий эксперт Клуба, и директор ООО "РТФ-Аудит" Григорий Николаевич Неверов.

Бесплатный двухчасовой вебинар для руководителей, бухгалтеров и активистов социально ориентированных НКО провели эксперты Клуба бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций - Павел Юрьевич Гамольский, основатель и ведущий эксперт Клуба, и директор ООО "РТФ-Аудит" Григорий Николаевич Неверов.

П.Ю.Гамольский и Г.Н.Неверов ответили, в частности, на следующие вопросы участников вебинара:

1 НКО на УСН (доходы) все время подавали декларацию по УСН раздел 3 и форму 6 баланса по кассовому методу. На основании чего надо заполнять ф. 6 баланса, каким методом - кассовым или начисления? На основании чего заполняется раздел 3 декларации УСН, каким методом кассовым или начисления? Эти две формы должны сходиться по остаткам и оборотам? Должны ли эти данные совпадать со сметами доходов и расходов?
2. Сдают ли НКО уточненный баланс при обнаружении существенных ошибок?
3. По счету 86.2 субсчета: «Целевое финансирование» и «Прибыль». По субсчету «Целевое финансирование» кончились средства и расходы покрываются чистой прибылью предыдущих периодов. Как тогда заполнить отчет о целевом использовании средств, если по сути компания все "проела" и по сути остаток 0, т.к. осталась только прибыль предыдущих лет?
4. Надо ли в декларации УСН раздел 3 отражать прибыль текущего года? Если все целевое финансирование потратили и остались только средства прибыли текущего и предыдущих периодов, какой будет остаток?
5. Может ли некоммерческое партнерство получать членские взносы от физических лиц, если за физических лиц - членов партнерства оплачивает другое юридическое или физическое лицо и в назначении платежа укажут "Вступительный и членские взносы за 2017 г. за Иванова И.И."? То же, но за членов партнерства – юридических лиц? Если нельзя - то какой выход - вернуть платеж как ошибочный? Будет ли это облагаться налогом?
6. Может ли НКО направлять денежные средства на депозит или же получить проценты на остаток средств на счете? Как то предусмотреть в протоколе общего собрания и в смете ?
7. Наша некоммерческая религиозная организация получила по договору пожертвования земельный участок и находящееся на нем здание. Здание нежилое, культового назначения. Вид разрешенного использования земли: для размещения объектов религии. Как правильно оценить это недвижимое имущество? Можно ли поставить на учет по кадастровой стоимости, или нужно произвести оценку рыночной стоимости? Если нужна оценка, можно ли ее сделать своими силами и нужно ли при этом учитывать назначение здания и земли (если искать стоимость похожих объектов), или лучше воспользоваться услугами фирмы по оценке недвижимости?
8. Мы используем простую форму ведения бухгалтерского учета, ведем книгу доходов и расходов. это является регистром налогового учета. Необходим ли еще и регистр бухгалтерского учета в виде книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни по форме № К-2МП? Или вести подобную не обязательно, хватит и того, что мы используем унифицированные формы первичных документов и ведем кассовую книгу?
9. Частное учреждение выиграло грант. В смете расходов не предусмотрены расходы на комиссию банка при переводе денежных средств на счета организаций, оказавших услуги или предоставивших товар для проекта, а также при возврате неизрасходованных подотчетных средств на расчетный счет Учреждения. Смета утверждена. Каким образом Учреждение может учесть данные расходы на комиссию банка? К каким расходам их отнести: от уставной деятельности или от деятельности приносящей доход? Какими документами и с каким содержанием (приказами и т.д.) Учреждение может урегулировать данный вопрос? Как учитывать и учитывать ли вообще данные расходы в Декларации УСН?
10. Некоммерческая организация приобрела нежилое помещение на первом этаже многоквартирного жилого дома. Помещение было приобретено за счет целевых средств, его планируется использовать для уставных целей. Акт приема передачи помещения подписан сторонами 13 февраля, оплачена госпошлина за регистрацию права собственности 15 февраля, право собственности зарегистрировано 05 марта 2017. Какими проводками отразить принятие к учету нежилого помещения? Нужен ли приказ руководителя НКО о вводе помещения в эксплуатацию и для каких целей это помещение должно использоваться? Как быть, если госпошлина уплачена после подписания акта приема передачи? К какой к группировке должно быть отнесено помещение в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов? К какой амортизационной группе может быть отнесено данное помещение, и как установить срок полезного использования? За счет каких средств начисляется налог на имущество? Можно ли его отнести на счет 91, а в налоговом учете отнести на расходы по налогам, учитывая,что приобретено нежилое помещение за счет целевых средств? Какие документы, кроме договора купли-продажи и акта приема передачи нежилого помещения должен передать застройщик НКО?
11. Региональная общественная организация живет на пожертвования от физических лиц и организаций. Поступили денежные средства в валюте (пожертвование). Облагается ли налогом на прибыль курсовая разница? Возможно ли отнести пожертвования от физических лиц сразу на счет 86, или надо их проводить через счет 76? Возможно ли отнести расходы организации (зарплата и т.д.) сразу на счет 86, минуя 26 и другие счета?
12. Организация - Некоммерческое партнерство по управлению котеджным поселком, УСН (15%), в 2016 г источник средств для ФОТ - членские целевые средства. Ежемесячная зарплата состоит из оклада и ежемесячной (трудовой) премии, которая учитывалась по коду зарплаты 2000. Вопрос по новым кодам дохода для справки 2-НДФЛ: можно ли сдать 2-НДФЛ с кодами 2000 и для зарплаты и для трудовой премии? или надо обязательно для премии ставить код 2003, но и для зарплаты по тому же признаку (источник-целевые средства) - тогда тоже надо ставить код 2003? Вопрос по бухгалтерской отчетности: при упрощенной отчетности - баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств, надо ли еще предоставлять пояснения и расшифровки по статьям, или достаточно только эти формы?
13. Как НКО получить льготы по взносам в ПФР и ФСС?
14. Нужна ли онлайн-касса НКО? (Благотворительный фонд и Автономная некоммерческая организация)
15. Благотворительный фонд до 31.12.16 был на общем режиме налогообложения, а с 01.01.17 перешел на УСН. Какие отчеты теперь не надо сдавать (НДС, прибыль, транспортный, земельный, имущество)? С какой периодичностью сдаётся Упрощенная декларация (раз в год/квартал)?
16. В этом году мы планируем запустить сбор средств на краудфандинговой платформе по двум проектам. Один в пользу физического лица (это выпуск сборника стихов ребенка-инвалида) и в пользу юридического лица (это изготовление тактильной дорожки на территории детского садика-интерната). Какими проводками оформляется перечисление итоговой суммы пожертвований от платформы? Каким образом списать с баланса НКО вышеперечисленные предметы, а также, чтобы не возникло налогооблагаемого дохода у ребенка-инвалида и детского садика-интерната?
17. По итогам года по деятельности, приносящей доход, НКО (фонд) получила убыток. Что может быть источником погашения этого убытка? Облагается ли налогом на прибыль взнос учредителя, направленный на покрытие убытка (можно ли считать этот взнос целевым поступлением в соответствии с пп.1 п.2 ст.251)? Как правильнее с точки зрения налогообложения оформить поступление денег на покрытие убытка?
18. От нашей НКО на конгресс, связанный с проблемами инвалидности, поедут командированные сотрудники и наши подопечные, инвалиды с нарушением интеллекта и психики. Командированным сотрудникам и подопечным будет оплачено перелет, транспорт от места прибытия к месту проведения Конгресса, проживание, питание, культурная программа. Организаторам Конгресса будет перечислен регистрационный взнос за каждого сотрудника и подопечного. Банковский перевод взносов будет проводиться одним платежом за всех. Для сотрудников все расходы будут оформляться как командировочные, а для подопечных можно ли воспользоваться п.8.2 статьи 217 НК РФ и оформить эту поездку как благотворительную помощь? Как правильно для этого должен быть оформлен регистрационный взнос за наших подопечных? Достаточно ли обоснования в виде подробного приказа, в котором указать цель поездки для наших подопечных (социализация, ознакомление с окружающим миром, культурный обмен и т.д.)? Что нужно, чтобы документально подтвердить факт оказания благотворительной помощи подопечным? За сотрудников также будет перечисления регистрационный взнос с теми же компонентами – если ли НДФЛ ? Можно ли обосновать наличие культурной программы общей концепцией данного мероприятия?
19. Основной вид деятельности частного учреждения - деятельность музеев. 28 декабря 2016 года сотруднику была выплачена единовременная премия за успешное выполнение возложенных обязанностей и достижение высоких результатов в работе. Какой код дохода для обозначения премии необходимо указать в справке 2-НДФЛ за 2016 год для этого сотрудника: 2000 или 2002?
20. В рамках реализации проекта общественной организацией проведен мастер-класс, на котором участниками из своего материала созданы определенные изделия. В дальнейшем эти изделия планируется продать на благотворительной ярмарке и вырученные средства передать в благотворительный фонд. Каким образом оформить эти действия?
21. Общественная организация в рамках проекта создала сайт своей организации по договору с предпринимателем. Начисляется ли износ на эти нематериальные активы?
22. Руководитель благотворительной общественной организации выполняет свои функции безвозмездно. Достаточно ли решения общего собрания, оформленного в виде протокола или должны быть утверждены приказ о вступлении в должность и нужен ли с выбранным руководителем договор, как с добровольцем?
23. При сдаче нулевого отчета по форме ФСС-4 является ли необходимым указывать на 1 стр. отчета в графе численность работников в лице 1 человека — руководителя общественной организации, если с ним нет договоров гражданского-правового или трудового характера и он является добровольцем или правильно ставить ноль?
24. Организация зарегистрирована как «благотворительная общественная организация». Учет и отчетность она должна вести как «благотворительная организация» или как «общественная организация»?
25. Ряд сайтов предлагают НКО приём целевых пожертвований от посетителей сайта в обмен на предлагаемые вознаграждения. Поскольку в соответствии с законодательством пожертвования не предполагают каких-либо выгод для жертвователя, то как вознаграждения, указанные на вышеназванном сайте, без последствий для НКО могут быть переданы жертвователю?
26. Компания, осуществляющая функции посредника при приёме пожертвований для НКО через Интернет указала в "Назначении платежа" свой договор с банком, а не целевое назначение платежа "пожертвование". Могут быть последствия для НКО, связанные с исчислением налога с суммы платежа?
27. Каким образом заполнять форму по КНД 1151111 - расчет по страховым взносам (Приложение N 1 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N МВ-7-11/551@) для СО НКО у которой нет ни одного работника (председатель - доброволец). Какие страницы формы необходимо заполнять?
28. Какие изменения в налоговом законодательстве произошли, которые могли повлиять на составление учетной политики СО НКО на 2017 год?
29. Если благотворительный фонд купил товарные знаки (нематериальные активы) - корректно ли будет отразить в отчете о целевом использовании средств данную операцию по строке 6330" приобретение ОС, имущества" ? Либо это нужно отражать по строке 6350 "прочее" ?
30. Как правильно оформить документы чтобы НКО не попало под предпринимательскую деятельность если: НКО будет проводить мастер- классы по изготовлению сувениров для участия в благотворительных мероприятиях; НКО занимается изготовлением сувениров для благотворительности, если материал принесен участниками мастер-класса; НКО занимается изготовлением сувениров для благотворительности, если материалы закупает само НКО.
31. НКО в стадии становления, заработанных денег еще нет, а коммунальные услуги за помещение (вода, свет, отопление) оплачивать надо. Если оплачивал сам руководитель НКО своими деньгами, то как правильно оформить документы, чтобы вернуть ему потраченные деньги? Как правильно оформить документы, чтобы можно было вернуть деньги потраченные на приобретение стройматериалов, необходимых для ремонта арендованного помещения, если выделенных субсидий не хватает?
32. Чтобы провести благотворительную акцию, какие документы необходимо оформить по произведенным расходам (например показ кукольного театра. оплата за электроэнергию, работа звукооператора, светооператора и волонтеров, реквизиты для проведения спектакля)? Разрешается ли продажа билетов на такие спектакли?
33. Редакция журнала выплачивает разовый авторский гонорар гражданину Белоруссии, в настоящее время живущему в Москве. Какие документы он должен предоставить для того, чтобы мы могли удерживать 13% НДФЛ и взносы, как у граждан РФ? Какие документы должны подтвердить, что он стал налоговым резидентом?
34. Мы получили требование от ИФНС о предоставлении разъяснений по расхождениям между формой № 6 и 3м листом Декларации по УСН. У нас есть небольшая прибыль и общая сумма поступлений в форме № 6 отличается ровно на сумму прибыли от общей суммы целевого финансирования на 3м листе Декларации по УСН, так же как общая сумма расходов в форме № 6 отличается от суммы использованных по назначению средств в течение установленного срока на листе 3 Декларации по УСН. Как лучше заполнить форму № 6 и 3й лист декларации, чтобы у ИФНС не возникало вопросов?
35. Сотрудница НКО была уволена 28.12.2016. В конце января 2017 (в период 30 дней после увольнения)она представила больничный лист. Нужно ли на неё подавать сведения СЗВ-М за январь 2017 и включать в персонифицированный учет за 1 кв.2017?
36. НКО в 2016 году получило тестовый платеж от ЯндексДеньги в сумме 1 руб, который отражен как внереализационный доход. Нужно ли начислять и уплачивать 3 коп.по налогу УСН 6%? В декларацию эта сумма не попадает.
37. НКО в 2017 году планирует распространять бесплатно в регионы среди целевых групп и на целевых мероприятиях печатные материалы (брошюры, проспекты и тп). Какие документы должны быть у НКО (помимо бухгалтерских документов на поступление и списание МПЗ)?
38. НКО в 2017 году получает доходы по ЯндексДеньги, которые подтверждаются Актами сверки. Можно ли в бухгалтерском учете отражать налогооблагаемый доход УСН 6% (сумму вознаграждения Оператора) одной суммой на конец месяца согласно Акта сверки? Будет ли попадать в доход НКО задолженность оператора на конец февраля 2017?
39. Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу НКО по УСН (доходы минус расходы), полученная в 2016 году сумма субсидии по договору на предоставлении социально ориентированным некоммерческим организациям на возмещение расходов работников и добровольцев социально ориентированных некоммерческих организаций, связанных со стажировками и участием в мероприятиях в других субъектах Российской Федерации, в том числе в семинарах, фестивалях, проводимых на общероссийском и международном уровнях? Расходы произведены в 2015 году (семинар по повышению квалификаций или подтверждение существующих квалификаций, участвовало 2 добровольца и руководитель организации). Руководитель внес займ в организацию на возмещение расходов членов (добровольцев) организации по данному мероприятию (проживание, проезд). После получения субсидии сумма займа возвращается руководителю. Субсидия покрывает не все расходы на мероприятие. Тогда на невозмещенную сумму оформляется пожертвование от руководителя и также возвращаем займ. Аналогично расходы на стажировки и участие в соревнованиях детей были произведены в 2016 году, а субсидия поступает в марте 2017 года. Как правильно провести данную операцию в бухгалтерском учете (проводки по счетам) и налоговом учете (возникнет ли налог по УСН)?
40. Организация не имеет кассового аппарата. Проводятся соревнования, собираются стартовые взносы и расходуются на проведение этих соревнований (медали, тиражирование карт для ориентирования на местности, канцтовары, закупка оборудования: компасы и т.д, оплата труда стартовой бригаде). Возможно ли в течение дня соревнований (или в конце дня) вносить через сбербанк -онлайн или банкомат всю сумму стартовых взносов (или частями) от одного человека с указанием «стартовые сборы за участие в соревновании ФИО, ФИО, ФИО…..»? Затем необходимые суммы перечислить руководителю как «возмещение расходов» или «под отчет на хознужды».
41. НКО применяет УСН (доходы минус расходы). В рамках реализации гранта приобретен проектор стоимость менее 40 000 руб. В соответствии с учетной политикой лимит стоимости объектов, которые в бух.учете будут отражаться как материалы, составляет 40 000 руб. В результате получается, что проектор необходимо учесть как материал. Правильно ли это? Как принять к учету проектор? Каким образом осуществлять и какими документами оформлять прием к учету данного проектора, его передачу в производство и списание в бух.учете, с учетом приобретения его в рамках финансирования гранта? Каким образом учитывать приобретение данного проектора в налоговом учете?
42. Может ли общественная организация, уставной деятельностью которой является культурно-просветительская, заключить договор о сотрудничестве с религиозной организацией, для проведения богослужений на территории общественной организации, собственником которой она является?
43. Как заполнять форму Ф-11 годовая краткая? НКО имеет на балансе компьютеры, мебель и выставочный стенд. Выставочный стенд в течение года был модернизирован. На все ОС начисляется износ за балансом.
44. Банк ошибочно в 2016 году снял повторно валютную комиссию и в этом же году вернул на расчетный счет. Как правильно это учесть?
45. Может ли НКО без обращения в суд списать кредиторскую задолженность по истечению 3х лет?
46. Может ли АНО выдать беспроцентный займ коммерческой организации? Какие требования должны быть соблюдены, чтобы избежать нецелевого использования средств?
47. По итогам года по деятельности, приносящей доход, НКО (фонд) получила убыток. Что может быть источником погашения этого убытка? Облагается ли налогом на прибыль взнос учредителя, направленный на покрытие убытка (можно ли считать этот взнос целевым поступлением в соответствии с пп.1 п.2 ст.251)? Как правильнее с точки зрения налогообложения оформить поступление денег на покрытие убытка?
48. Какие документы нужно подготовить к аудиту предприятия за 2016 год по проф.стандарту?
49. НКО совместно с заводом осуществил переход на катерах: со стороны фонда была сформирована команда экспедиции, со стороны завода предоставлены катера с рулевыми. Фонд преследовал свои цели по изучению экологических проблем по маршруту следования, завод обкатывал свои катера. Можно ли заключить соглашение (договор) между фондом и заводом, в котором указать, что завод и фонд договорились о совместном проведении перехода по маршруту такому-то с такими-то целями и что завод, со своей стороны, предоставляет для этого перехода катера с рулевыми, а фонд, со своей стороны, – подготовленную и обученную для перехода на катерах команду из студентов ВУЗа и добровольцев фонда? Может ли завод пожертвовать право пользования катерами?
50. Акт приема пожертвования от неизвестного жертвователя оформляется исходя из здравого смысла, либо есть в каких-либо законодательных актах требование о его оформлении и требовании к форме? Нужно ли утвердить форму акта в приложении к учетной политике? Нужно ли организации иметь положение о порядке принятия, учета и расходов пожертвований?

Записи всех вебинаров КБА НКО начиная с июля 2015г. можно посмотреть на странице Клуба https://www.youtube.com/channel/UCjTcVOe3ucOVpB84OsPaLnQ/videos