Вебинар КБА НКО для руководителей и бухгалтеров некоммерческих организаций 23 мая 2017г.

Прошел вебинар Клуба бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций. На вопросы участников вебинара ответили Павел Юрьевич Гамольский, основатель и ведущий эксперт Клуба, и директор ООО "РТФ-Аудит" Григорий Николаевич Неверов, постоянный эксперт Клуба.

Бесплатный двухчасовой вебинар для руководителей, бухгалтеров и активистов социально ориентированных НКО провели эксперты Клуба бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций - Павел Юрьевич Гамольский, основатель и ведущий эксперт Клуба, и директор ООО "РТФ-Аудит" Григорий Николаевич Неверов.

П.Ю.Гамольский и Г.Н.Неверов ответили, в частности, на следующие вопросы участников вебинара:

• 1. Проведение у образовательной НКО олимпиад (конкурсов) и мероприятий в виде форумов (конференций) может оформляться как целевое мероприятие с точки зрения Налогового кодекса РФ (т.е. ни доходы, ни расходы не попадают в налогооблагаемые)? Как правильно оформить такие мероприятия (какие документы нужно оформить)?

• 2. Благотворительный фонд, совместно с профессиональным фотографом будет проводить фотовыставку в рамках благотворительной программы фонда (просветительская деятельность). Для обустройства выставки фонд оплачивает сторонней организации денежные средства из благотворительных пожертвований, полученных на программу. Оплата будет произведена по договору  на изготовление и размещение фотографий. Выставка будет проводиться  в помещении , предоставляемом фонду  на бесплатной основе и вход  для посетителей будет бесплатным. Какие варианты договора могут быть использованы( услуги, совместная деятельность) ? Какие формулировки в договоре  необходимо предусмотреть, чтобы этот расход можно было принять , как расход на благотворительную программу? Какими документами мы сможем подтвердить такой расход?

• 3. Просим Вас разъяснить, может ли Фонд перечислять подотчетные суммы своим сотрудникам через банковский «зарплатный проект» (тип перечисления - зарплата), т.к. с платежных поручений на физ/лиц с указанием назначения платежа взимается дополнительная комиссия в сумме 1,5%. (Эту дополнительную оплату ввели многие банка с начала 2017г.) Могут ли налоговые органы иметь к нам вопросы?

• 4. Фонд заключил Договор беспроцентного займа с коммерческой организацией на год, по которому Фонд является заимодавцем. Фонд находится на УСН 6%.Возникает ли налогооблагаемая база у Фонда? Лица по Договору беспроцентного займа являются взаимозависимыми, цели в Договоре займа не прописаны.

• 5. Наша организация является социально-ориентированной некоммерческой организацией, оказывает социальные и образовательные услуги населению, специалистам образовательной сферы и СО НКО, находится на УСН 15% (доходы минус расходы). Организация арендует помещения, с арендодателем заключен договор, ежемесячно на основании счета оплачивается арендная плата, в конце месяца подписывается акт. Две организации готовы до конца года готовы частично оплачивать нашу арендную плату, но при этом они не хотят с нами заключать договор пожертвования. Одна организация будет безналичным путем перечислять, другая готова наличными средствами оплачивать нашему арендодателю плату за аренду. Какими бухгалтерскими проводками оформить данные перечисления за арендную плату в бухгалтерском учете? Какими внутренними локальными  актами, бухгалтерскими, первичными документами оформить данные операции?

• 6. Мы - вновь открывшийся благотворительный фонд, открыли расчетный счет, но также для удобства сбора пожертвований через Сбербанк открыли банковскую карту на заместителя директора, на которую планируем получать пожертвования и далее перечислять их на расчетный счет фонда. На сайте фонда мы будем отражать информацию по данной карте. Данная карта находится в организации, сотрудник ее использовать для личного пользования не будет. Можно ли использовать личную банковскую карту сотрудника для сбора пожертвования и как отражать в учете данные пожертвования от физических лиц, поступающих на карту?

• 7. Каков формат отчетности в ИФНС, заменяющий отчет в пенсионный фонд РСВ-1?



• 8. Какова нормативная база, подтверждающая виды деятельности (по ОКВЭД) позволяющие использовать УСН при начислении з/п.

• 9. Должно ли амортизироваться имущество НКО?



• 10. Наша организация готовит новую редакцию устава, хотим сделать изменения и в названии. Если мы выберем форму «Региональная благотворительная общественная организация родителей инвалидов», то каково здесь налогообложение? Оно отличается от налогообложения общественной организации или нет? Проект нашего устава корректировали юристы, они указали, что, при указании в Уставе благотворительности и добровольчества, лучше выбрать такую форму организации. И как лучше - писать словосочетание «родителей инвалидов», от этого зависят налоги с организации или нет?

• 11. Организация НКО, УСН 15%, кассовый метод, неплательщик НДС. Планируется договор поручения, где организация является агентом. Договор предусматривает возмещение затрат агента, который действует за вознаграждение, от своего имени, но по поручению и за счет Принципала. Принципал тоже НКО на УСН и неплательщик НДС, они не возмещают НДС. Надо ли сдавать какую либо отчетность по НДС? Есть ли письма ФНС по этому поводу?

• 12. Заключены договора с добровольцами на сопровождение спортсменов – детей на соревнования с компенсацией расходов на питание, проезд, проживание. Производится компенсация расходов добровольцам – не сотрудникам организации. Средства на возмещение таких расходов, как правило, благотворительные – целевые. Какими проводками провести такие расходы?

• 13. У нас аренда муниципального помещения под офис и в договоре есть строка «возмещение расходов по статье Капитальный ремонт». Какие документы нужны, как основание для перечисления средств, как за аренду, так и за капитальный ремонт? При этом муниципальная администрация никаких счетов не дает.

• 14. Является ли крауфадинг предпринимательской деятельностью?



• 15. Может ли АНО списать дебиторскую задолженность банка? На 2017 банк на стадии ликвидации. Лицензия отозвана в 2010. Сейчас средства на 76 счете. Мы на УСН доходы, резервы не создавались. Как отразить списание в бухгалтерском и налоговом учете? В какой момент это можно сделать? Планируется добровольная ликвидация нашей организации.

• 16. Мы хотим издать книгу (для школьников). Пожертвований нет. Может ли фонд с взносами учредителей в размере 1000 руб заниматься реализацией книги? Надо ли увеличивать взносы до 10 тысяч? Или это делать через чужое ИП, а фонд оставляет себе проценты? Как правильно выплатить авторский гонорар?

• 17. В каких случаях НКО может использовать счет 97 (расходы будущих периодов)?



• 18. Некоммерческое партнерство выплачивает премии сотрудникам по результатам работы  2 раза в год, по приказу. Входят ли эти премии в расчет отпускных? Премии отражены в смете.

• 19. Может ли общественная организация может привлекать добровольцев и благотворителей, если она не благотворительная?

• 20. В конце года НКО отразила резерв будущих отпусков  на 1 кв.2017 г.  примерную сумму Дт 20 Кт 96.09, как и в этом году это списывать?

• 21. Коммерческая организация жертвует денежные средства на приобретение учебной литературы и техники на основании письма-просьбы от НКО. Являются ли эти денежные средства целевыми (и, соответственно, не подпадающими под налогообложение)?

• 22. За счет каких средств можно создать резерв, если организация получает только целевые средства?  

Записи всех вебинаров КБА НКО начиная с июля 2015г. можно посмотреть на странице Клуба https://www.youtube.com/channel/UCjTcVOe3ucOVpB84OsPaLnQ/videos